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Diferimiento Fiscal

El diferimiento fiscal es un mecanismo que permite aplazar el pago de impuestos a ejercicios futuros, sin que ello implique una exención tributaria. Afecta tanto a personas jurídicas como a personas físicas, y se origina por diferencias temporarias entre el criterio contable y el criterio fiscal aplicable a ingresos o gastos.

El diferimiento fiscal en personas jurídicas se produce cuando un ingreso o gasto se reconoce contablemente en un ejercicio, pero no se imputa fiscalmente hasta otro. Este desfase genera activos (derechos) o pasivos (obligaciones) por impuestos diferidos en el balance.

El diferimiento en personas jurídicas puede producirse por múltiples causas, como:

  • Amortización acelerada de activos accesibles gracias a productos como el leasing.
  • Provisiones no deducibles fiscalmente en el momento en que se contabilizan.
  • Compensación de bases imponibles negativas en beneficios (pérdidas fiscales de años anteriores).
  • Incentivos fiscales aplicables en ejercicios futuros por determinadas inversiones.

El diferimiento fiscal en personas físicas suele estar ligado al ahorro, la inversión o ciertos beneficios fiscales que permiten posponer la tributación hasta un momento futuro. Por ejemplo:

  • Planes de pensiones: las aportaciones reducen la base imponible del IRPF ahora, y tributan al rescatarse en el futuro.
  • Traspasos entre fondos de inversión: no generan tributación hasta el reembolso definitivo.
  • Reinversión en vivienda habitual: permite diferir la tributación de la ganancia patrimonial si se reinvierte en una nueva vivienda.

El diferimiento fiscal es una herramienta determinante en planificación financiera, ya que permite optimizar el momento en que se tributa y mejorar la liquidez y la rentabilidad tanto en el ámbito personal como empresarial.

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Indice de letras del glosario

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A

Acción , Acciones Preferentes , Acreedores Comerciales , Acta de Titularidad Real , Activo Circulante , Activo Corriente , Activo Financiero , Activo Intangible , Activo No Corriente , Activo Sintético , Activo Tóxico , Adeudo Domiciliado , Administradores , Amortización , Análisis Coste-Beneficio (ACB) , Análisis de Sensibilidad , Análisis Fundamental , Análisis Técnico , Anticipo de facturas , Apalancamiento financiero , Aranceles , Arras Penitenciales , Asistencia Financiera , ASNEF , Asset Allocation (Asignacion de Activos) , Autofinanciación (Bootstrap Financing) , Autoridad Bancaria Europea (EBA) , Aval bancario

B

Backtesting , BAI (Beneficio Antes de Impuestos) , BAII (Beneficio Antes de Intereses e Impuestos) , Balance de Sumas y Saldos , Balance general , Balanza Comercial , Balanza de Pagos , Banca Ética , Benchmark , BIC/SWIFT , BNPL (Buy now, pay later) , Bono Cupón Cero , Bonos corportativos , Bonos Verdes , Bridge loan (Préstamo puente)

C

Cadena de Suministro , Capital Riesgo (Venture Capital) , Capitalización bursátil , Capitalización de intereses , Cash flow , Cash Flow Operativo , Cash Pooling , Cédula Hipotecaria , Ciclo Operativo , Cláusula Pari Passu , Cláusula suelo , CNMV (Comisión Nacional del Mercado de Valores) , Cobertura Cambiaria , Coeficiente de Caja , Colateral , Comfort Letter , Comunidad de Bienes , Concentración Bancaria , Confirming , Consolidación Contable , Corretaje , Coste Amortizado , Coste de Capital Medio Ponderado (WACC) , Coste de oportunidad , Coste Fijo , Coste Variable , Covenants financieros , Credit Default Swap (CDS) , Crédito documentario , Crédito revolving , Crowdlending , Cupón Corrido , Curva de rendimiento

D

Dación en pago , DeFi (Finanzas descentralizadas) , Déficit Público , Deflación , Depreciación , Descubierto , Descuento comercial , Descuento de Flujos de Caja , Descuento de Letras , Descuento Por Pronto Pago , Desinflación , Deuda Financiera Neta (DFN) , Deuda Mezzanine , Deuda Subordinada , Devengo Contable , DFN/EBITDA , Diagrama de Gantt , Diferimiento Fiscal , Dividendos , Dossier Bancario , Dotación a Provisiones , Due Dilligence , Duración

E

EBIT , EBITDA , EBITDA Ajustado , Embedded Finance (Finanzas Integradas) , Emisión de pagarés , Endoso , Escrow , Estabildad de Precios , Estanflación , Estructura de capital , Euribor , EVA (Economic Value Added)

F

Factoring , Factoring sin recurso , Factura proforma , FEIN , Financiación estructurada , Fintech (Tecnología financiera) , FIPRE (Ficha de Información Precontractual) , Fondo de Garantía de Depósitos (FGD) , Fondo de inversión , Fondo de maniobra , Fondo de reserva , Fondo de Titulización , Fondo Soberano , Fondos NextGenerationEU , Forex (Foreign Exchange) , Forfaiting , Forward

G

Garantía financiera , Garantía hipotecaria , Gastos Financieros , Gestión de tesorería , Grado de Inversión (Investment Grade) , Guerra Comercial

H

Hedging (Cobertura de riesgos) , Hipoteca , Hipoteca inversa , Holding , Horizonte Temporal de Inversión

I

IBAN (International Bank Account Number) , Impuesto Diferido , Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE) , Indicador de Fibonacci , Índice de Confianza del Consumidor , Índice de Precios Industriales (IPI) , Inflación , Inflación Subyacente , Instrumento financiero , Instrumentos derivados , Interés Legal del Dinero , Inventario Permanente , Inversión del Sujeto Pasivo , Inversión Extranjera Directa , IPC (Índice de Precios al Consumo) , IRPH

J

Joint Venture , Junta General de Accionistas

L

Leasing , Línea de descuento , Liquidez inmediata , Loan To Value (LTV)

M

Margen de contribución , Mercado de capitales , MIBOR , Microseguros Digitales , Modelo de Costes ABC , Múltiplos de Valoración

N

Negociación Bancaria , Neobancos , NOPAT (Net Operating Profit After Taxes) , Nota Simple Registral

O

Oferta Pública de Adquisición (OPA) , Oferta Pública de Suscripción (OPS) , Oferta Pública de Venta (OPV) , Open Banking , OPEP (Organización de Países Exportadores de Petróleo) , OPEP+ (Organización de Países Exportadores de Petróleo y aliados) , Outsourcing Financiero , Over The Counter (OTC)

P

Pagos Invisibles , Paridad del Poder Adquisitivo (PPA) , Pasivo Corriente , Pasivo No Corriente , Patrimonio neto , Periodo Medio de Pago , Pignoración , Plan de viabilidad , Plataformas DEX , Plazo Medio de Cobro , Plazo Medio de Existencias , Plazo Medio de Pago , Politica Monetaria , Pool bancario , Precio en Equilibrio , Préstamo Balloon , Préstamo bullet o americano , Préstamo Convertible , Préstamo Lombardo , Préstamo participativo , Préstamo sindicado , Préstamos Descentralizados (Lending DeFi) , Presupuesto Base Cero , Prima de Riesgo , Private Equity , Project Finance  , Punto de Equilibrio (Break-Even Point) , Punto Muerto

R

RAI (Registro de Aceptaciones Impagadas) , Ratio Ácido (Acid Test) , Ratio de endeudamiento , Ratio de Reposición de Activos , Ratio de Seguridad , Ratios de cobertura , Reestructuración financiera , Renting , Robo advisors , ROCE (Return on Capital Employed) , ROI (Return on Investment) , Rotación de Activos , Rotación de Inventarios

S

Sale and Leaseback , Sandbox financiero , Seguro de Crédito , Seguro de Prima Única , Smart contract (Contrato inteligente) , Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) , Socio Silencioso (Silent Partner) , SPAC (Special Purpose Acquisition Company) , Split de acciones , Stablecoins , Startup , Subrogación de crédito , Swap de divisas

T

Tasa Anual Equivalente (TAE) , Tasa de Esfuerzo , Tasa Tobin , Tasación , Timbres , Tipo de interés nominal (TIN) , TIR (Tasa interna de rentabilidad) , Tokenización de activos , Tokenización de Deuda

V

Valor Actual Neto (VAN) , Valor Catastral , Valor contable , Valor de liquidación , Valor Residual , Valor Terminal , VaR (Value at Risk) , Venture Debt

W

Wallet , Working Capital

Y

Yield Farming

Z

Zona Franca

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