Si has pedido alguna vez un informe CIRBE habrás visto que tiene bastantes columnas y códigos poco intuitivos, pero es fácil interpretarla, simplemente se trata de conocer bien los códigos. Esta es la estructura de un informe CIRBE detallado:
- Entidad y código de la operación: aquí aparece el nombre de la entidad y la numeración asignada a cada operación.
- Tipo de producto: es la clase de producto que la empresa mantiene con la entidad, existen bastantes opciones:
- V19 Valores prestados: operación en la que el banco cede al titular la plena posesión de unos valores con el compromiso de devolver otros de la misma clase sin efectuar ningún desembolso, salvo el pago de comisiones. Se utiliza, por ejemplo, en la venta de acciones a crédito.
- V24 Crédito comercial con recurso: crédito concedido sobre la base de derechos de cobro (efectos u otros documentos), que surgen al aplazar el cobro de operaciones comerciales, en los que, en caso de impago, el banco puede reclamar tanto al deudor como a la empresa cedente.
- V27 Crédito comercial sin recurso: es, como el anterior, crédito concedido sobre la base de unos derechos de cobro pero, en caso de impago, el banco sólo puede reclamar el importe al deudor, pero no a la empresa cedente de los efectos.
- V32 Crédito financiero: crédito que no sea de carácter comercial, arrendamiento financiero o leasing o pacto de recompra inversa. Se refiere, por ejemplo, a préstamos, pólizas de crédito, líneas de confirming, descubiertos o tarjetas de crédito, entre muchos otros.
- V51 Arrendamiento financiero: operaciones de leasing o arrendamiento financiero. En este importe se incluyen tanto el capital pendiente como el valor residual.
- V53 Pacto de retrocesión inversa o adquisición temporal de activos: se trata de una operación de financiación en la que el titular ofrece a cambio títulos valores u oro mediante un pacto de recompra con retrocesión no opcional, o bien, recibidos en un contrato de préstamo de valores.
- V54 Valores representativos de deuda: activos de renta fija que suponen una obligación de pago para el emisor y que se instrumenta mediante títulos o anotaciones en cuenta.
- V55 Avales financieros: operación en la que se garantiza una deuda del titular.
- V62 Depósitos a futuro: en estas operaciones la entidad se compromete, en una fecha futura, a conceder un préstamo en unas condiciones determinadas de antemano.
- V63 Avales y cauciones no financieros prestados:
- V67 Créditos documentarios irrevocables: es un compromiso de pago de una deuda del titular contra la presentación de documentos. Es una operación habitual en el ámbito de las transacciones internacionales.
- V68 Disponible en otros compromisos: cualquier otro producto que no esté incluido en el resto de las tipologías, se englobaría aquí. Tendríamos, por ejemplo, las pólizas de riesgo global.
- Naturaleza de la intervención en la operación: estas claves indican qué papel juega el titular del informe en las operaciones. Las claves son:
- T11 Titular del riesgo directo: cuando el titular del informe es el obligado en la operación de financiación. Lo habitual es que la mayoría de las operaciones del informe contengan esta clave.
- T19 Garante: las operaciones con esta clave están avaladas por el titular del informe.
- T22 Compromiso de firma de efectos: el titular del informe es el obligado al pago de los efectos comerciales. Por ejemplo, si el titular ha aceptado la cesión de un factoring para liquidar la deuda con uno de sus proveedores, aparecerá la clave T22 en su informe cirbe.
- Solidario/colectivo y número de participantes: en esta columna se indica cuantos son los intervinientes en la operación y qué responsabilidad tienen. Si hay un sólo titular, esta columna aparece en blanco y es lo más habitual.
- T33 Solidario: los intervinientes responden solidariamente de la operación, es decir, si alguno de ellos no responde, el resto responden por el 100% del importe.
- T34 Colectivo: los intervinientes responden como un colectivo ante la operación. Se trata de sociedades comanditarias, agrupaciones de interés económico (AIE).
- Moneda: divisa en la que está denominada la deuda. Existen diferentes opciones, aunque no están incluidas todas las divisas.
- EUR: Euro.
- GBP: Libra esterlina.
- SEK: Corona sueca.
- DKK: Corona danesa.
- NOK: Corona noruega.
- USD: Dólar americano.
- CAD: Dólar canadiense.
- JPY: Yen japonés.
- CHF: Franco suizo.
- 999: Otras monedas.
- Plazo residual: no se trata del plazo original de la operación, sino que es el plazo que hay entre la fecha del informe y el vencimiento de la operación.
- L08: Hasta tres meses.
- L09: Más de tres meses y hasta un año.
- L10: Mas de un año y hasta cinco años.
- L06: Más de cinco años.
- L07: Vencimiento indeterminado.
- Tipo de garantía real principal: en esta columna se especifica el tipo de garantía real asociada a cada operación. Las claves son:
- G13 Garantía pignoraticia/activos financieros: los activos recibidos por la entidad para garantizar la operación son de carácter financiero, es decir, depósitos, fondos de inversión, instrumentos de deuda y cualquier otro activo financiero.
- G19 Sin garantía real: este código se asigna a las operaciones sin garantía real.
- G20 Hipoteca inmobiliaria: para operaciones donde la garantía es un inmueble.
- G21 Resto de garantías reales: se trata de garantías reales no incluidas en el resto de clave de esta sección como la hipoteca naval o determinados bienes muebles que las entidades aceptan como garantía.
- Tipo de garantía personal principal: en esta columna se especifica el tipo de garantía personal asociada a cada operación. Las claves son:
- Sin informar: operación que no cuenta con garantías personales.
- G01 Garantía de administraciones públicas: operación garantizada por una administración pública como, por ejemplo, una sociedad de garantía recíproca.
- G10 Resto de garantías personales: operación garantizada por una persona física o jurídica distinta de la titular del informe.
- G33 Garantía de entidad declarante a la CIR: operación garantizada por una entidad financiera regulada por el Banco de España como un banco o una financiera.
- G22 Garantía CESCE i de empresas públicas cuya actividad sea el aseguramiento o aval de crédito.
- Cobertura de garantía real/personal principal: esta clave permite detallar el nivel de cobertura de las garantías. Las opciones son:
- E14 Total: la operación está cubierta por la garantía al 100%.
- E15 Parcial: la garantía cubre menos del 100% de la operación.
- Situación de la operación
- I16 Operación reestructurada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012: se trata de operación que, no estando en convenio de acreedores, ha sido reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012. Estas operaciones estuvieron impagadas antes de la reestructuración.
- I17 Operación de refinanciación, refinanciada o reestructurada por otros motivos: son el resto de las operaciones reestructuradas, no calsificadas como suspenso o convenio de acreedores. Como las operacones con clave I16, son operaciones que estuvieron impagadas antes de la reestructuración.
- I18 Operación incluida en convenio de acreedores: son operaciones procedentes de un convenio de acreedores, siempre que después de la aprobación judicial del convenio, se encuentre al día con el plan de pagos o tenga incumplimientos inferiores a 90 días.
- I19 Otras situaciones con incumplimiento entre más de 90 días y hasta cuatro años
- I20 Otras situaciones con incumplimiento de más de cuatro años
- I21 Operación en suspenso: se trata de operaciones clasificadas como fallidas y que se ha dado de baja del activo por razón de insolvencia del titular.
- Riesgo dispuesto: aquí figura el importe que el titular está efectivamente utilizando.
- Dispuesto actual total: es el importe utilizado.
- Del que importes vencidos: se trata del importe que se encuentra en incumplimiento por más de 90 días.
- Del que intereses de demora y gastos exigibles: aquí se incluyen los intereses de demora y gastos pendientes de cobro por más de 90 días.
- Riesgo disponible: es el importe que el titular tiene disponible y no ha utilizado. Sería por ejemplo el disponible de una póliza de crédito.